＜相談内容＞
・顧問税理士がいるが、相続税は専門としてないとのことで対応に不安があり途中相談。
・申告期限まで残り2ヶ月。
・資料整理が不十分。

＜対応内容＞
・現状資料の精査。
・評価方法の再検討。
・スケジュール再構築。
・適正な申告に修正し、期限内に完了。

＜ポイント＞
相続税は専門性が高く、税理士選びが非常に重要です。

＜相談内容＞
・相続税はかからないと思っていたけど、不安になり相談。
・不動産中心の財産、金融資産は少な目。
・路線価評価で想定以上の評価額に。

＜対応内容＞
・不動産の適正評価（減額要素の検討）
・特例適用の可否判断
・申告必要と判明→適切に申告し追徴リスク回避

＜ポイント＞
不動産がある場合、「思っているより評価が高い」ケースが多いです。

＜ご相談内容＞
・相続人が兄弟姉妹含め多数おり、意見がまとまらない。
・申告期限が迫っている。
・相続人：4名　、不動産複数、遺言書無し。

＜対応内容＞
・財産評価を先行して実施。
・分割パターンを複数提示。
・税額シミュレーションを比較提示。
・期限内に申告完了＋二次相続まで考慮した分割を実現。

＜ポイント＞
税務と分割はセットで考えることが重要です。

・被相続人が自宅として利用していた土地の一部を他人に貸していた。
・小規模宅地の特例がどこまで適用できるか不明。
・土地面積500㎡　自宅部分300㎡　貸付部分200㎡
・相続人2人　1人は被相続人と同居

＜対応内容＞
・自宅部分と貸付部分を区分け整理
・特定居住用宅地と貸付事業用宅地の併用適用を検討
・限度面積の調整計算を実施

＜ポイント＞
複数用途が混在する土地については、摘要区分と面積調整が重要となります。

しかし、2025年以降はライフスタイルの変化や制度解釈の厳格化により、従来は適用できたはずのケースでも特例が使えない可能性が増えています。

小規模宅地等の特例で注意すべきポイント
1. 「同居」要件の厳格化

被相続人が居住していた自宅について特例を受けるには、相続人が同居していることが原則条件です。
しかし実際には、子ども世帯が別居している、転勤などで同居できなかった。といったケースが増えており、特例の適用が難しくなっています。

2. 「生計一」の判定

同居していなくても、生活費の援助などにより「生計を一にしていた」と認められる場合は適用が可能です。
ただし、実際には銀行口座の資金の流れや生活実態を証明する資料が必要になることも多く、専門的な判断が欠かせません。

3. 持ち家の有無

同居していた相続人であっても、既に自分名義の自宅を所有している場合には、特例が適用できないケースがあります。特に都市部のご家庭では注意が必要です。

2025年問題で高齢化や核家族化により、親と子が別居している。同居していても子は既に自宅を所有しているといった事例が増加しています。
この結果、小規模宅地等の特例が利用できず、相続税負担が大きくなるケースが今後さらに増えると予想されます。
小規模宅地等の特例は強力な節税制度ですが、要件を満たさなければ一切の適用が受けられません。
特に「同居」「生計一」「持ち家の有無」は実務上の重要ポイントです。

千葉相続パートナーでは、お客様ごとの状況に合わせた最適な相続対策をご提案しております。
「うちの場合は特例が使えるのか？」「今から準備できることは？」といったご相談も承っておりますので、どうぞお気軽にお問い合わせください。

実務上のポイント

デジタル資産は、見えにくいが確実に「相続財産」に含まれる新しい資産形態です。
特に富裕層や経営者にとっては、相続・事業承継計画の抜け落ちになりがちなポイントです。
早めに資産の洗い出しを行い、適切な承継対策を講じておくことで、ご家族や後継者への円滑な引き継ぎが可能になります。
当法人では、デジタル資産を含めた相続・事業承継のご相談を承っております。気になる方はぜひご相談ください。

当事務所を知ったきっかけ

その他　（法人の税務顧問をしていただいてるため）

当事務所に依頼した内容

相続税申告

当事務所に依頼した理由

法人の税務顧問をしていただいてるため、相続もお願い致しました。

当事務所の対応について

対応の速さと、説明のわかりやすさはもちろんのこと、親身になって対応していただけました。

当事務所を知ったきっかけ

知人の紹介

当事務所に依頼した内容

相続税申告

当事務所に依頼した理由

知人からの紹介で連絡させていただきました。

当事務所の対応について

専門知識が豊富で、電話や対面での対応がとても丁寧で満足できる対応をしていただきました。

当事務所を知ったきっかけ

ホームページ

当事務所に依頼した内容

相続税申告

当事務所に依頼した理由

インターネットで調べて問合せしたところ、対応が親切だったので。

当事務所の対応について

初めての相続でわからない事ばかりでしたが、丁寧に説明していただき感謝しております。

2013 年度税制改正で基礎控除額が引き下げられた後、この割合は4％台から一気に8％まで上昇し、その後数年間は8％台前半で推移していましたが、2020 年から増加傾向に転じ、1割に迫る数値となりました。

課税対象となる相続人の数も増加傾向にあり、2022年には30万人を超え、2023 年は前年比2.9％増の約34万人となっています。

高齢化の進展に伴い、被相続人の数も増加しており、今後も相続に関わる人々は増加すると予想されます。

千葉で相続にお困りの方は、是非千葉相続パートナーまでお問合せください。